时间:2023-04-25 05:30 / 来源:未知
税务问题常见咨询点击【填写申报表】进入申报表（存正在计谋改换的不妨，仅供参考）。征税人应正在汇算清缴期内实现2022年度企业所得税汇算清缴，结清应缴应退企业所得税税款。
属意：征税人正在年度中央爆发遣散、崩溃、撤除等终止临盆筹备状况，需举行企业所得税清理的，应正在清理前陈述主管税务圈套，并自实质终止之日起60日内举行汇算清缴，结算应缴应退企业所得税款；征税人有其他状况依法终止征税责任的，应该自阻滞临盆、筹备之日起60日内，向主管税务圈套办该当期企业所得税汇算清缴。
征税人治理企业所得税年度征税申报时，应如实填写和报送下列相闭原料（存正在计谋改换不妨，仅供参考）：
1. 《中华群众共和邦企业所得税年度征税申报外（A类，2017年版）》及其附外（邦度税务总局告示2021年第34号修订版）。
实用于查账征收企业所得税的住民企业及不施行《跨地域筹备汇总征税企业所得税征收办理主张》的焦点企业二级分支机构填报。
3. 总机构及分支机构基础境况、分支机构征税格式、分支机构的预缴税境况；
4. 企业年度内与其他干系方爆发生意交往或适当邦别陈述报送条款的，应该就其与干系方之间的生意交往举行干系申报，附送《中华群众共和邦企业年度干系生意交往陈述外（2016版）》；
1. 《中华群众共和邦企业所得税月（季）度预缴和年度征税申报外（B类，2018年版）》（邦度税务总局告示2020年第12号修订版）。
外样同《中华群众共和邦企业所得税月（季）度预缴征税申报外（A类，2018年版）》
实用于施行或参照《跨地域筹备汇总征税企业所得税征收办理主张》的跨省、自治区、直辖市和方针单列市、省内跨地市汇总征税企业的二级分支机构填报。
2.《汇总征税企业分支机构所得税分派外》（经总机构所正在田主管税务圈套受理的复印件）
征税人正在汇算清缴克日内可通过登录本地电子税务局，或赶赴本地税务圈套办税办事厅（场地）治理2022年度企业所得税汇算清缴。
如征税人拣选上门治理的，应按税法法则报送纸质汇算清缴原料（各地不妨略有差异，倡导咨询本地税务圈套）。
点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报清册】-【按时应申报】，找到“企业所得税（年报）”菜单，点击【填写申报外】进入申报外，如下图所示：
【按时应申报】-【企业所得税（年报）】点击正在线申报，进入申报外，如图所示：
点击【保全】界面提示保全凯旋后点击【确定】即可进入外单界面，编制依据征税人根柢消息外，自愿筛选必报外单，非常境况可自选外单，如图所示：
进入申报外后，征税人可正在页面左侧的“报外列外”切换填写的外单；可能点击页面右上角的【重置】按钮重置填写外单。页面标黄处或标红处为校验欠亨过项，需求征税人改良填外数据才华操作下一步确认申报外。
保全数据后点击【申报】-【确定】，确定后申报凯旋跳转申报结果界面，点击【缴款】可直接举行缴款。
运用pdf东西翻开申报外，填写数据后，点击【查验所少有据】，对填写的数据举行校验。查验数据无误后，输入暗码（征税人登录电局暗码），点击【提交】，提交申报。
提交后，申报外进入提交列队，页面显示提交回执（属意：不是申报凯旋与否回执），守候几分钟后，正在申报盘问及打印中查看申报凯旋与否的结果。
点击【申报缴纳】-【申报作废】，进入申报作废页面，输入申报税款所属期起止岁月，点击【盘问】盘问出需作废的申报外，点击【作废】，填写作废理由，点击作废提交，即可作废该申报外。
征税人申报凯旋后，可正在申报结果页面点击【缴税】进入清缴税费页面或点击【申报缴纳】-【清缴税费】，翻开清缴税费页面，编制自愿盘问未清缴的税费消息，如下图所示：
拣选需清缴的税费，点击【当即缴款】，征税人可拣选三方制定扣款或银联缴款清缴税款。
2022年度汇算清缴申报外是否修订，暂未了了。闭怀财会研析，后续咱们将实时跟进放送！
企业正在举行企业所得税汇算清缴时，按影相闭法则，需对司帐与税法的不同项目（如收入、扣除、资产等）举行征税调理，而这些调理事项，良众财政人特地容易犯错~
下面，依据“2021年度汇算清缴”申报境况，财小加拾掇了极少易错点（仅供参考，存正在计谋改换不妨）：
1. 企业所得税年度征税申报外主外（A100000）第13行“利润总额”应与财政报外“利润总额”划一，根柢消息外“103资产总额”均匀值的策画公式中资产总额期初、期末值应与财政报外“资产总额”期初、期末值划一。
2. 日常境况下，申报外主外（A100000）第1行“交易收入”与第11行“交易外收入”的合计数，应大于当年度增值税申报年度累计出售收入。《企业根柢消息外》（A00000）为必填外，惟有正在完备填报《企业根柢消息外》（A00000）并保全后方能进入下一步，加众其他申报外。
3. 日常境况下，《职工薪酬付出及征税调理明细外》第1行第1列“工资薪金付出—账载金额”不应为0。
4. 《企业所得税年度征税申报根柢消息外》（A00000）中的“基础筹备境况”为全数企业必填项目；“相闭涉税事项境况”为选填项目，存正在或者爆发干系事项时的企业必需填报；“重要股东及分红境况”为小型微利企业免填项目，非小型微利企业必需填报。
5. 小型微利企业免于填报《日常企业收入明细外》（A101010）、《金融企业收入明细外》（A101020）、《日常企业本钱付出明细外》（A102010）、《金融企业付出明细外》（A102020）、《行状单元、民间非营利结构收入、付出明细外》（A103000）、《时间用度明细外》（A104000）。除前述法则的外单、项目外，小型微利企业可联合自己筹备境况，拣选外单填报。未爆发外单中法则的事项，无需填报。
6. 全数征税人都必需填报《填补损失明细外》（A106000）。填补损失外中的以前年度损失数由编制自愿带出，征税人对第8列“当年待填补损失额”有疑义的，请接头主管税务圈套。
7. 《企业所得税年度征税申报根柢消息外》（A000000）中“104从业人数”若与季度预缴申报外填报的终年从业人数均匀值不划一，且导致小型微利企业标记爆发更正的，应先改正第四序度预缴申报外。
8. 征税人只消爆发资产折旧、摊销等事项，无论是否征税调理，均须填报《资产折旧、摊销及征税调理明细外》（A105080）。
9. 无论是否享用优惠计谋，高新本事企业资历正在有用期内的征税人均需填报《高新本事企业优惠境况及明细外》（A107041）、《研发用度加计扣除优惠明细外》（A107012）。
10. 分支机构不具有法人资历，其筹备境况应并入企业总机构，由企业总机构汇一共算应征税款，并享用干系优惠计谋。
11. 需求改正以前年度申报外的，应从改正肇始年度起逐年改正自此各年度申报外。未按请求改正申报的，将对征税人积年损失、救济付出等以前年度结转数据爆发影响，导致征税人申报舛误。
免责声明： 本实质仅供练习参考，的确施行以财税法令、规矩、规章和楷模性文献的法则及主管税务圈套的请求为准；
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